Μπαίνουν στο στόχαστρο των ελέγχων 900 μεγάλες υποθέσεις φοροδιαφυγής

Στοχευμένους ελέγχους για τον εντοπισμό κρυφών εισοδημάτων και περιουσιακών στοιχείων, κλοπής και απάτης στον ΦΠΑ, διακίνησης και πώλησης αγαθών χωρίς παραστατικά, αλλοίωσης στοιχείων για επιστροφές φόρου καθώς και για εκκρεμείς υποθέσεις μεγάλης φοροδιαφυγής περιλαμβάνει το σχέδιο δράσης της ΑΑΔΕ για το 2023 με την αξιοποίηση των σύγχρονων ηλεκτρονικών εργαλείων και έμμεσων τεχνικών ελέγχου για την αποκάλυψη περιπτώσεων απόκρυψης φορολογητέας ύλης και μη απόδοσης φόρων.

Την ίδια ώρα προωθείται διεύρυνση και ενίσχυση των κινήτρων για την οικειοθελή συμμόρφωση των φορολογούμενων αλλά και η ενεργοποίηση των αναγκαστικών μέτρων είσπραξης (κατασχέσεις, πλειστηριασμοί κ.α) για τις ληξιπρόθεσμες οφειλές στην εφορία.

Σύμφωνα με τις οδηγίες της ΑΑΔΕ, η Υπηρεσία Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων (Υ.Ε.Δ.Δ.Ε.) θα διενεργήσει το επόμενο έτος τουλάχιστον 15.500 στοχευμένους, επιτόπιους ελέγχους καθώς και τουλάχιστον 900 έρευνες για μεγάλες υποθέσεις φοροδιαφυγής.

Με βάση το προγραμματισμό στο επίκεντρο των ελέγχων θα βρεθούν οι ακόλουθες κατηγορίες:

• Υποθέσεις με μεγάλες επιστροφές φόρων βάσει δείγματος όπως δικαιούχων που έτυχαν επιστροφής ΦΠΑ, καθώς και δικαιούχων νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων που έτυχαν επιστροφής φόρου εισοδήματος χωρίς έλεγχο.
• Υποθέσεις για τις οποίες έχει εκδοθεί σημείωμα με τα αποτελέσματα του φορολογικού ελέγχου και προσωρινός προσδιορισμός φόρων και προστίμων.
• Υποθέσεις από εισαγγελικές παραγγελίες, εντολές ανακριτικών και προανακριτικών πράξεων, περιλαμβανομένων αιτημάτων και εντολών διενέργειας φορολογικών ελέγχων που έχουν προκύψει από εντολή οποιασδήποτε εισαγγελικής ή δικαστικής αρχής και διατηρούνται στην ΑΑΔΕ.
• Υποθέσεις για τις οποίες επίκειται η έκδοση σημειώματος διαπιστώσεων και προσωρινού προσδιορισμού φόρου και προστίμου.
• Υποθέσεις που αφορούν εκθέσεις έρευνας των Υπηρεσιών Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων.
• Υποθέσεις που αφορούν πορισματικές εκθέσεις που διαβιβάζονται στην ΑΑΔΕ από τη Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος.
• Υποθέσεις που αφορούν διασταυρωτικούς ελέγχους ενδοκοινοτικών συναλλαγών (VIES) και υποθέσεις πολυμερών (ταυτόχρονων) ελέγχων που διενεργούνται από ελληνικές και αλλοδαπές φορολογικές αρχές.
• Υποθέσεις αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής κατόπιν αιτήματος.
• Υποθέσεις φορολογίας κεφαλαίου που αφορούν σε μη ετήσιες υποχρεώσεις και συγκεκριμένα όλες οι υποθέσεις Φορολογίας Κεφαλαίου για τις οποίες λήγει η προθεσμία της Φορολογικής Διοίκησης να εκδώσει πράξη διορθωτικού προσδιορισμού του φόρου στις 31/12/2022 και αφορούν ακίνητα τα οποία δεν εντάσσονται στο αντικειμενικό σύστημα προσδιορισμού αξίας, δεν έχει γίνει δεκτή από τον φορολογούμενο η προεκτίμηση προσωρινή αξία της Δ.Ο.Υ. και η διαφορά δηλωθείσας αξίας και προεκτίμησης υπερβαίνει το 30 % ή η αξία της προεκτίμησης υπερβαίνει τα 100.000 ευρώ.
• Υποθέσεις που αφορούν χρηματικές γονικές παροχές και δωρεές.

Επίσης, στο στόχαστρο των ελεγκτών μπαίνουν 900 υποθέσεις φοροδιαφυγής από τις οποίες 170 αφορούν απάτη στον ΦΠΑ ενδοκοινοτικών συναλλαγών, 100 έρευνες αξιοποίησης νέων πληροφοριών και δεδομένων, 50 ειδικές έρευνες στον τομέα του ηλεκτρονικού εμπορίου και 580 έρευνες φοροδιαφυγής που σχετίζονται με ανοίγματα τραπεζικών λογαριασμών, επεξεργασίες κατασχεμένων στοιχείων και αρχείων, κυκλώματα έκδοσης και λήψης εικονικών φορολογικών στοιχείων, επεξεργασίας ψηφιακών αρχείων κ.λπ.  

Σημειώνεται ότι ο Κώδικας Φορολογικών Διαδικασιών που κυρώθηκε από τη Βουλή προβλέπει μεταξύ άλλων ότι:

• Οι φορολογικές υποθέσεις που ελέγχονται κατά προτεραιότητα επιλέγονται με απόφαση του Διοικητή με βάση κριτήρια ανάλυσης κινδύνου, στοιχεία από εσωτερικές και εξωτερικές πηγές πληροφόρησης ή, εξαιρετικά με βάση άλλα κριτήρια, τα οποία καθορίζονται από τον Διοικητή και δεν δημοσιοποιούνται.
• Το ποσοστό των πλήρων και μερικών ελέγχων για φορολογικά έτη, χρήσεις, υποθέσεις, περιόδους ή υποχρεώσεις που αφορούν στην τελευταία πενταετία δεν μπορεί να υπολείπεται του ποσοστού 70% του συνόλου πλήρων και μερικών ελέγχων, αντίστοιχα των κατά προτεραιότητα ελεγχόμενων υποθέσεων.
• Οι περισσότεροι έλεγχοι αφορούν στα τελευταία 3 έτη για τα οποία έχει λήξει η προθεσμία υποβολής δήλωσης φορολογίας εισοδήματος.
• Οι έλεγχοι μπορούν να επεκτείνονται στα δύο προηγούμενα, πέραν της τελευταίας τριετίας, φορολογικά έτη ή χρήσεις με βάση κριτήρια.