Νέες λίστες με συναλλαγές Ελλήνων στο εξωτερικό παραλαμβάνει σήμερα η ΑΑΔΕ

Νέες λίστες παραλαμβάνει σήμερα η ΑΑΔΕ από τις υπόλοιπες 26 χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οι οποίες αφορούν συναλλαγές Ελλήνων φορολογουμένων (φυσικών και νομικών προσώπων) στο εξωτερικό, ή μέσω πλατφορμών που έγιναν το 2025.

Πρόκειται για ένα νέο πεδίο συνεργασίας μεταξύ των φορολογικών αρχών των χωρών – μελών της Ε.Ε. μέσω της οποίας διευκολύνονται οι έλεγχοι για τον εντοπισμό των εισοδημάτων που αποκτώνται μέσω των ψηφιακών πλατφορμών, που δραστηριοποιούνται σε τομείς, όπως μισθώσεις ακινήτων και μέσων μεταφοράς, παροχή προσωπικών υπηρεσιών, πώληση αγαθών κ.ά.

Σύμφωνα με το ν. 5047/2023, για την ενσωμάτωση, στο ελληνικό δίκαιο της Οδηγίας 2021/514 του Συμβουλίου σχετικά με τη διοικητική συνεργασία στον τομέα της φορολογίας, η ΑΑΔΕ παραλαμβάνει στοιχεία από όλες οι επιχειρήσεις παροχής υπηρεσιών και πωλήσεων αγαθών που δραστηριοποιούνται μέσα από γνωστές ψηφιακές πλατφόρμες, πραγματοποιώντας μέσω αυτών εξ αποστάσεως και με ψηφιακό τρόπο συναλλαγές στην Ε.Ε.

Τα στοιχεία αυτά αφορούν σε ηλεκτρονικές συναλλαγές πληρωμής υπηρεσιών, όπως π.χ. για πληρωμές μισθωμάτων σε περιπτώσεις ενοικιάσεων κατοικιών ή αυτοκινήτων, πληρωμές εξόδων διαμονής σε ξενοδοχεία και πληρωμές για αγορές αγαθών, που έγιναν εντός του προηγούμενου έτους.

Στόχος, είναι η αποκάλυψη περιπτώσεων φοροδιαφυγής ειδικά στον τομέα του ΦΠΑ, καθώς επίσης και ο εντοπισμός διακίνησης «μαύρου» χρήματος, μέσω των ελέγχων στις κινήσεις των τραπεζικών λογαριασμών, των πιστωτικών καρτών, ηλεκτρονικών πορτοφολιών, χρεωστικών ή προπληρωμένων καρτών.

Ποια στοιχεία ανταλλάσσονται

Οι φορολογικές Αρχές των «27» έχουν δεσμευτεί να ανταλλάσσουν δεδομένα περιλαμβάνουν όνομα, διεύθυνση, ΑΦΜ, ΙΒΑΝ τραπεζικού λογαριασμού του πωλητή, το εισόδημα που εισπράχθηκε, προμήθειες, αμοιβές και φόροι που καταβλήθηκαν, διεύθυνση ακινήτου, ημέρες μίσθωσης κ.α., καθώς επίσης όλες τις διαθέσιμες πληροφορίες σχετικά με άτομα που κατοικούν στο εν λόγω άλλο κράτος μέλος, όσον αφορά τις ακόλουθες συγκεκριμένες κατηγορίες εισοδήματος και κεφαλαίου:

• Εισόδημα από απασχόληση
• αμοιβές διευθυντών
• προϊόντα ασφάλειας ζωής που δεν καλύπτονται από άλλες νομικές πράξεις της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την ανταλλαγή πληροφοριών
• συντάξεις
• ακίνητη περιουσία και εισόδημα από ακίνητη περιουσία
• άλλης φύσεως οικονομικές αξιώσεις και δικαιώματα

Διασταυρώσεις

Η νόμος και η σχετική Οδηγία προβλέπουν τη δυνατότητα κοινών ή  και ταυτόχρονων ελέγχων από περισσότερες φορολογικές αρχές. Ειδικότερα, παρέχεται το δικαίωμα σε υπαλλήλους ξένων φορολογικών αρχών να εξετάζουν φακέλους και να πραγματοποιούν συνεντεύξεις στην Ελλάδα και αντίστοιχα δικαιώματα έχουν οι ελεγκτές της ΑΑΔΕ σε άλλες χώρες της ΕΕ, όταν υπάρχει «κοινό ενδιαφέρον».

Οι λίστες που θα παραλάβει η ΑΑΔΕ, με τις συναλλαγές των φυσικών προσώπων και των επιχειρήσεων, θα διασταυρωθούν στη συνέχεια με τα στοιχεία των δηλώσεων φόρου εισοδήματος και ΦΠΑ. Αντίστοιχες διασταυρώσεις θα διενεργήσουν και οι φορολογικές αρχές των άλλων χωρών της Ε.Ε.

Από τις ανταλλαγές στοιχείων εξαιρούνται:

• Οι επιχειρήσεις/πωλητές που διεξάγουν λιγότερες από 30 συναλλαγές ετησίως μέσω της πλατφόρμας, από τις οποίες εισέπραξαν λιγότερα από 2.000 ευρώ.
• Στον τομέα της μίσθωσης ακίνητης περιουσίας, οι επιχειρήσεις που διεξάγουν περισσότερες από 2.000 συναλλαγές ετησίως μέσω της πλατφόρμας προκειμένου, όπως αναφέρεται στο κείμενο της Οδηγίας, να αποφευχθούν περιττές δαπάνες συμμόρφωσης των πωλητών που ασχολούνται με την ενοικίαση ακινήτων, όπως οι αλυσίδες ξενοδοχείων ή οι ταξιδιωτικοί πράκτορες.

Οι προθεσμίες και τα πρόστιμα

Οι φορολογικές αρχές των «27» υποχρεούνται να παρέχουν τις πληροφορίες το ταχύτερο δυνατόν και το αργότερο εντός τριών (3) μηνών από την ημερομηνία παραλαβής του αιτήματος.

Όταν η λαμβάνουσα αρχή δεν είναι σε θέση να απαντήσει στο αίτημα εμπροθέσμως, ενημερώνει την αιτούσα αρχή κράτους μέλους αμέσως και σε κάθε περίπτωση εντός τριών (3) μηνών από την παραλαβή του αιτήματος για τους λόγους της καθυστερημένης απάντησης και για την ημερομηνία έως την οποία θεωρεί ότι ενδεχομένως θα είναι σε θέση να απαντήσει.

Η προθεσμία δεν υπερβαίνει τους έξι (6) μήνες από την ημερομηνία παραλαβής του αιτήματος. Ωστόσο, όταν η λαμβάνουσα αρχή διαθέτει ήδη τις πληροφορίες αυτές, οι πληραφορίες διαβιβάζονται εντός δύο (2) μηνών από την ημερομηνία αυτή.

Εκτός των έκτακτων διαβιβάσεων στοιχείων που ζητούνται από άλλο κράτος – μέλος, όλα τα κράτη υποχρεούνται να διαβιβάζουν μέχρι το τέλος Φεβρουαρίου, τα στοιχεία των συναλλαγών που πραγματοποίησαν το προηγούμενο έτος οι αλλοδαποί φορολογικοί κάτοικοι.

Για τους υπόχρεους ιδιωτικούς φορείς διαβίβασης στοιχείων στις φορολογικές αρχές, οι οποίοι δεν υποβάλλουν πληροφορίες ή υποβάλλουν ανακριβείς-ελλιπείς πληροφορίες ή δεν συνεργάζονται, προβλέπονται πρόστιμα από 100 ευρώ ανά περίπτωση για απλές παραβάσεις, έως και 500.000 ευρώ. Τα πρόστιμα πολλαπλασιάζονται σε περίπτωση υποτροπής.