«Ξεσκόνισμα» της ΑΑΔΕ στους τραπεζικούς λογαριασμούς Ελλήνων στο εξωτερικό

Λίστες με περισσότερες λεπτομέρειες των κινήσεων των τραπεζικών λογαριασμών που τηρούν στο εξωτερικό, φορολογικοί κάτοικοι της Ελλάδας θα παραλαμβάνει κάθε χρόνο η ΑΑΔΕ, σύμφωνα με τον νέο νόμο που ψηφίστηκε πρόσφατα.

Από την εγκύκλιο του διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή, προκύπτει, πως, τα δεδομένα των τραπεζικών λογαριασμών που θα λαμβάνει από περισσότερες το 90 χωρών, θα είναι πιο αναλυτικά τόσο ως προς τις κινήσεις, όσο και σε σχέση με τα προσωπικά στοιχεία των κατόχων, αλλά και των συνδικαιούχων, που εμφανίζονται στους λογαριασμούς.

Συγχρόνως καθιερώνονται αυστηρότεροι έλεγχοι των νομικών ή φυσικών προσώπων, που ανοίγουν νέους τραπεζικούς λογαριασμούς με την υποχρέωση προσκόμισης περισσότερων στοιχείων, πέραν των τυπικών, στο πλαίσιο της εφαρμογής της «δέουσας επιμέλειας».

Το νέο καθεστώς ισχύει για τους τραπεζικούς λογαριασμούς που υφίσταντο την 31η Δεκεμβρίου 2025 και για τους νέους λογαριασμούς που ανοίγονται από την 1η Ιανουαρίου 2026 και μετά.

Η λήψη των στοιχείων από τις ξένες τράπεζες; Εντάσσεται στο πλαίσιο της ανταλλαγής πληροφοριών, που προβλέπει ο νόμος 5272/2026  με τίτλο: «Κύρωση της Προσθήκης στην Πολυμερή Συμφωνία Αρμόδιων Αρχών για την Αυτόματη Ανταλλαγή Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών και τροποποίηση του ν. 4428/2016».

Υπενθυμίζεται, ότι ταυτόχρονα με τον εν λόγω νόμο, ψηφίστηκε και ο ν. 5273/2026 για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών σχετικά με τις επενδύσεις των φορολογικών κατοίκων σε κρυπτοστοιχεία.

Στην Πολυμερή Συμφωνία Αρμόδιων Αρχών (ΠΣΑΑ) για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ), συμμετέχουν περισσότερες από 90 χώρες του κόσμου και στόχος είναι η αποτελεσματικότερη αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής και της διακίνησης μαύρου χρήματος.

Αντίστοιχα, στην ανταλλαγή πληροφοριών για τις επενδύσεις σε κρυπτονομίσματα συμμετέχουν 52 χώρες που θα κοινοποιούν στοιχεία από την 1-1-2026 και 15 χώρες από την 1-1-2027, σύνολο 67.

Διευκρινίζεται πως δεν απαγορεύεται η τήρηση τραπεζικών λογαριασμών στο εξωτερικό, αλλά η ΑΑΔΕ θα ελέγχει, αφενός εάν τα ποσά που είναι κατατεθειμένα είναι δικαιολογημένα αφετέρου, εάν δηλώνονται οι τόκοι ή άλλες αποδόσεις.

Τα στοιχεία που θα ανταλλάσσονται

Η διαδικασία ορίζει ότι οι τράπεζες θα κοινοποιούν τα στοιχεία των λογαριασμών των αλλοδαπών φορολογικών κατοίκων, στη φορολογική Αρχή της χώρας τους. 

Κατόπιν η φορολογική Αρχή θα τα κοινοποιεί στη φορολογική Αρχή του κράτους, στο οποίο έχει τη φορολογική του έδρα, ο κάτοχος του λογαριασμού.

Σύμφωνα με την εγκύκλιο του κ. Πιτσιλή, μετά τις προσαρμογές που έγιναν προϊσχύον πλαίσιο, κάθε Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα υποχρεούται να παρέχει τις ακόλουθες πληροφορίες σχετικά με κάθε Δηλωτέο Λογαριασμό αυτού του Δηλούντος Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος:

• Το όνομα, τη διεύθυνση, τη δικαιοδοσία ή τις δικαιοδοσίες κατοικίας, τον/τους ΑΦΜ και την ημερομηνία και τον τόπο γέννησης (στην περίπτωση φυσικού προσώπου) κάθε Δηλωτέου Προσώπου που είναι Δικαιούχος Λογαριασμού και εάν ο Δικαιούχος Λογαριασμού έχει παράσχει έγκυρη αυτοπιστοποίηση.
• Εάν πρόκειται για εταιρεία, θα κοινοποιούνται τα στοιχεία όλων των προσώπων που είναι υπόχρεα στο πλαίσιο της δέουσας επιμέλειας.
• Εάν ο λογαριασμός είναι κοινός, θα συμπεριλαμβάνονται και όλοι οι συνδικαιούχοι του κοινού Λογαριασμού.
• Ο αριθμός λογαριασμού ή λειτουργικό ισοδύναμο ελλείψει αριθμού λογαριασμού, το είδος λογαριασμού και εάν ο λογαριασμός είναι Προϋπάρχων ή Νέος Λογαριασμός.
• Η ονομασία και ο αριθμός ταυτοποίησης, αν υπάρχει, του Δηλούντος Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος.
• Το υπόλοιπο ή την αξία του λογαριασμού συμπεριλαμβανομένης, στην περίπτωση του Ασφαλιστήριου Συμβολαίου με Αξία Εξαγοράς ή του Συμβολαίου Προσόδων, της αξίας εξαγοράς κατά τη λήξη ή της τιμής εξαγοράς κατά την πρόωρη λύση του συμβολαίου, στο τέλος του σχετικού ημερολογιακού έτους ή το κλείσιμο του λογαριασμού, εάν ο λογαριασμός έκλεισε κατά τη διάρκεια αυτού του έτους.

Λογαριασμοί Θεματοφυλακής

Αν πρόκειται για λογαριασμό Θεματοφυλακής, θα κοινοποιούνται:

• Το συνολικό ακαθάριστο ποσό των τόκων, το συνολικό ακαθάριστο ποσό των μερισμάτων και το συνολικό ακαθάριστο ποσό λοστών εισοδημάτων που προέκυψαν σε σχέση με τα περιουσιακά στοιχεία που τηρούνται στον λογαριασμό, σε κάθε περίπτωση που καταβλήθηκαν ή πιστώθηκαν στον λογαριασμό, ή σε σχέση με τον λογαριασμό, κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους και
• Τα συνολικά ακαθάριστα έσοδα από την πώληση ή την εξαγορά Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων τα οποία καταβλήθηκαν ή πιστώθηκαν στον λογαριασμό κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους και για τα οποία το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό ίδρυμα ενήργησε ως θεματοφύλακας, μεσάζων, εντολοδόχος ή άλλως, ως εξουσιοδοτημένος αντιπρόσωπος του Δικαιούχου Λογαριασμού.

Επίσης θα διαβιβάζονται:

Σε περίπτωση Καταθετικού Λογαριασμού, το συνολικό ακαθάριστο ποσό των τόκων που καταβλήθηκε ή πιστώθηκε στον λογαριασμό κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους.

Σε περίπτωση Συμμετοχικού Δικαιώματος που κατέχεται σε Επενδυτική Οντότητα η οποία αποτελεί νομικό μόρφωμα, τον/τους ρόλο/-ους δυνάμει του/των οποίου/-ων το Δηλωτέο Πρόσωπο είναι κάτοχος Συμμετοχικού Δικαιώματος.

Σε περίπτωση λογαριασμού που δεν περιγράφεται ανωτέρω, το συνολικό ακαθάριστο ποσό που καταβλήθηκε ή πιστώθηκε στον Δικαιούχο Λογαριασμού σε σχέση με τον λογαριασμό, κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους, ως προς το οποίο το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα είναι οφειλέτης ή χρεώστης, συμπεριλαμβανομένου του συνολικού ποσού τυχόν πληρωμών εξόφλησης προς τον Δικαιούχο Λογαριασμού κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους.