Όλα τα δικαιολογητικά για τις χρηματικές γονικές παροχές και δωρεές

Τα δικαιολογητικά που οφείλουν να έχουν στην κατοχή τους και να προσκομίζουν σε κάθε έλεγχο από την εφορία, οι φορολογούμενοι που πραγματοποιούν χρηματικές γονικές παροχές και δωρεές κωδικοποίησε η ΑΑΔΕ.

Ο λόγος είναι οι χιλιάδες υποθέσεις χρηματικών γονικών παροχών στις οποίες εντοπίζονται λάθη και ακολουθεί ο καταλογισμός των προστίμων από την ΑΑΔΕ, που αιφνιδιάζουν μεν τις οικογένειες, πλην όμως επιβάλλονται λόγω παραλείψεων εκ μέρους τους.

Η δωρεά χρηματικού ποσού μεταξύ συγγενών πρώτου βαθμού σε ευθεία γραμμή (από γονείς σε παιδιά, από παππούδες σε εγγόνια και το αντίστροφο) είναι αφορολόγητη για ποσά έως 800.000 ευρώ, αλλά πρέπει να γίνει αποκλειστικά μέσω τραπεζών και με συγκεκριμένη διαδικασία που πρέπει να ακολουθηθεί.

Με την ασφάλεια του υψηλού αφορολόγητου ορίου από τον Οκτώβριο του 2021, οι γονείς και τα τέκνα δεν δίνουν την απαραίτητη σημασία στις λεπτομέρειες με συνέπεια τις δυσάρεστες εκπλήξεις, αφού τρία χρόνια μετά, εξακολουθούν πολλοί να υποπίπτουν σε λάθη.

Για παράδειγμα, γονιός δωρίζει στην κόρη του ένα ποσό 100.000 ευρώ, για να τη βοηθήσει να αγοράσει ακίνητο και ενώ αμφότεροι έχουν την εντύπωση πως η συναλλαγή είναι αφορολόγητη, έρχεται ο… λογαριασμός από την εφορία με φόρο δωρεάς, ύψους 10.000 ευρώ (ήτοι 100.000 ευρώ Χ 10%). Οι λόγοι είναι λάθη στη μεταφορά μεταξύ των λογαριασμών, η χρήση μετρητών, η εκπρόθεσμη δήλωση στην εφορία κ.α.

Τα δικαιολογητικά

Καθώς είναι αρκετές οι περιπτώσεις των χρηματικών δωρεών και γονικών παροχών με λάθη, χωρίς να υποκρύπτεται σκοπιμότητα εκ μέρους των φορολογουμένων, η Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών που είναι ο αποδέκτης των προσφυγών κωδικοποίησε το πλαίσιο με τη διαδικασία και τα δικαιολογητικά που απαιτούνται για κάθε περίπτωση χρηματικής γονικής παροχής και δωρεάς και θα πρέπει να έχουν διαθέσιμα οι συναλλασσόμενοι.

Διευκρινίζεται επίσης τι προβλέπει η νομοθεσία και ποια είναι τα δικαιολογητικά, όταν σκοπός της δωρεάς είναι η αγορά αυτοκινήτου, ακινήτου ή εταιρικών μεριδίων. Ειδικότερα για κάθε περίπτωση τα δικαιολογητικά είναι:

Χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές με μεταφορά χρημάτων μέσω ημεδαπών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων ή κατάθεση τραπεζικής επιταγής.  

• Παραστατικό - αποδεικτικό μεταφοράς του ποσού μεταξύ λογαριασμών των συμβαλλομένων.
• Σε περίπτωση μεταφοράς μέσω τραπεζικής επιταγής: αντίγραφα του σώματος της επιταγής και της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού από την οποία τροφοδοτήθηκε η τραπεζική επιταγή και επιπλέον αντίγραφο του καταθετηρίου αυτής ή αντίγραφο της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού κατάθεσης.

Χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές με μεταφορά χρημάτων στις οποίες μεσολαβεί αλλοδαπό χρηματοπιστωτικό ίδρυμα ή κατάθεση επιταγής από την αλλοδαπή

• Αποδεικτικό μεταφοράς του ποσού μεταξύ των λογαριασμών.
• Σε περίπτωση μεταφοράς μέσω τραπεζικής επιταγής: το αντίγραφο της εκδοθείσας επιταγής και το αποδεικτικό κατάθεσής της σε χρηματοπιστωτικό ίδρυμα του λαμβάνοντος.

Χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές με ανάληψη χρηματικού ποσού από συνδικαιούχο κοινού λογαριασμού.    

• Αντίγραφο αναλυτικής κίνησης του λογαριασμού (extrait), στο οποίο αναγράφονται τα ονόματα των συνδικαιούχων και η ημερομηνία ανάληψης του ποσού.

Χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές που διενεργήθηκαν από την 1/10/2021 μέχρι και την 9/9/2022 με ανάληψη μετρητών από ατομικό λογαριασμό του δωρητή ή κοινό λογαριασμό των συμβαλλόμενων και κατάθεσή τους σε ατομικό λογαριασμό του δωρεοδόχου ή κοινό λογαριασμό των συμβαλλόμενων ή σε κοινό λογαριασμό με τρίτο πρόσωπο, και εφόσον η κατάθεση έγινε εντός 3 εργάσιμων ημερών.

• Αποδεικτικό ανάληψης του ποσού στο οποίο αναγράφεται η ημερομηνία, το ακριβές ποσό, ο αριθμός IBAN του τραπεζικού λογαριασμού που εμφανίζει ως δικαιούχο τον δωρητή/γονέα και το αποδεικτικό κατάθεσης του ίδιου ποσού στο οποίο αναγράφεται η ημερομηνία κατάθεσης, το ακριβές ποσό και ο αριθμός IBAN του τραπεζικού λογαριασμού στο οποίο εμφανίζεται ως δικαιούχος ο δωρεοδόχος/τέκνο.

Χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές με σκοπό την αγορά ακινήτου από τον δωρεοδόχο/τέκνο με μεταφορά χρημάτων στο λογαριασμό του πωλητή/κατασκευαστή/εργολάβου /ή κατάθεση τραπεζικής επιταγής.

• Το συμβολαιογραφικό έγγραφο ή άλλη συμφωνία των μερών, εφόσον ο τρόπος καταβολής του ποσού (μεταφορά μέσω χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων ή έκδοση τραπεζικής επιταγής) προκύπτουν από αυτό.
• Αποδεικτικό μεταφοράς του ποσού μεταξύ των λογαριασμών.
• Σε περίπτωση τραπεζικής επιταγής: αντίγραφα του σώματος της επιταγής και της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού από την οποία τροφοδοτήθηκε η τραπεζική επιταγή και επιπλέον αντίγραφο του καταθετηρίου αυτής ή αντίγραφο της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού κατάθεσης.

Χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές με σκοπό την αγορά οχήματος από τον δωρεοδόχο/τέκνο με μεταφορά χρημάτων στο λογαριασμό του πωλητή ή κατάθεση επιταγής.

• Άδεια κυκλοφορίας του οχήματος στο όνομα του δωρεοδόχου/τέκνου.
• Απόδειξη λιανικών συναλλαγών/τιμολόγιο.
• Αποδεικτικό μεταφοράς του ποσού μεταξύ των λογαριασμών.
• Σε περίπτωση τραπεζικής επιταγής: αντίγραφα του σώματος της επιταγής και της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού από την οποία τροφοδοτήθηκε η τραπεζική επιταγή και επιπλέον αντίγραφο του καταθετηρίου αυτής ή αντίγραφο της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού κατάθεσης.

Χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές με μεταφορά χρηματικού ποσού ή κατάθεση επιταγής σε τραπεζικό λογαριασμό εταιρείας για αύξηση κεφαλαίου.

• Δημοσιευμένο τροποποιημένο καταστατικό της εταιρείας, από το οποίο να προκύπτει η αύξηση της εταιρικής συμμετοχής του δωρεοδόχου/ τέκνου.
• Αποδεικτικό μεταφοράς του ποσού από τον λογαριασμό του δωρητή/γονέα προς το λογαριασμό της εταιρείας.
• Σε περίπτωση τραπεζικής επιταγής: αντίγραφα του σώματος της επιταγής και της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού από την οποία τροφοδοτήθηκε η τραπεζική επιταγή και επιπλέον αντίγραφο του καταθετηρίου αυτής ή αντίγραφο της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού κατάθεσης.