Μεγάλες επιτυχίες κατά της φοροδιαφυγής μετρά στο ενεργητικό της η νεοσύστατη υπηρεσία της Ελληνικής Αστυνομίας, το λεγόμενο ελληνικό FBI, που ασχολείται ενεργά, την τελευταία διετία, με τo κυνήγι του οικονομικού εγκλήματος.
Μία από τις μεγάλες υποθέσεις είναι αυτή της Pizza Fan, όταν κατά τον έλεγχο στην εταιρεία, οι ελεγκτές εντόπισαν μη απόδοση ΦΠΑ ύψους 25 εκατ. ευρώ.
Πρόκειται για τη «Διεύθυνση Αντιμετώπισης Οργανωμένου Εγκλήματος» ή το ελληνικό FBI, που ασχολείται με σοβαρά και οργανωμένα εγκλήματα, εγχώρια ή διασυνοριακά, καθώς και με υποθέσεις στις οποίες ερευνάται η δράση των μελών εγκληματικής οργάνωσης που εκτείνεται σε ευρύτερες περιοχές μίας ή περισσότερων Διευθύνσεων της Αστυνομίας.
Εντός της Δ.Α.Ο.Ε. συστάθηκε Τμήμα Φορολογικών Υποθέσεων στην Υποδιεύθυνση Δίωξης Οικονομικών Εγκλημάτων, το οποίο θα είναι αρμόδιο για τις υποθέσεις που σχετίζονται με παραβάσεις της φορολογικής νομοθεσίας, που τιμωρούνται σε βαθμό κακουργήματος, και τις υποθέσεις που σχετίζονται με τελωνειακές παραβάσεις ιδιαιτέρως μεγάλης αξίας, πλην της λαθρεμπορίας.
Χωρίς απόρρητα
Με βάση τον κανονισμό λειτουργίας η Δ.Α.Ο.Ε. δρα σε συνεργασία με άλλες κατά τόπον αρμόδιες υπηρεσίες της Ελληνικής Αστυνομίας ή άλλες αρχές και υπηρεσίες, και ιδίως την Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (Α.Α.Δ.Ε.), την Εθνική Αρχή Διαφάνειας (Ε.Α.Δ.), την Αρχή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες και τη Διεύθυνση Ελέγχου Οικονομικών συναλλαγών (ΔΕΟΣ).
Επιπλέον η Δ.Α.Ο.Ε. έχει δικαίωμα πρόσβασης στα αρχεία όλων των υπηρεσιών της Ελληνικής Αστυνομίας, κατόπιν ενημέρωσης των προϊσταμένων των υπηρεσιών αυτών, και δύναται να αναζητά στοιχεία από άλλες κρατικές αρχές, οργανισμούς και επιχειρήσεις κοινής ωφέλειας, Ν.Π.Δ.Δ. και Ο.Τ.Α., που οφείλουν να παρέχουν τα στοιχεία αυτά.
Οι ανακριτικοί υπάλληλοι της Δ.Α.Ο.Ε., στο πλαίσιο ελέγχων, προκαταρκτικής εξέτασης ή προανάκρισης για τη βεβαίωση παραβάσεων της φορολογικής και τελωνειακής νομοθεσίας, καθώς και λοιπών εγκλημάτων και παραβάσεων αρμοδιότητάς τους, έχουν πρόσβαση είτε απευθείας είτε μέσω διασύνδεσης, στα πληροφοριακά συστήματα και τις βάσεις δεδομένων που διαχειρίζεται η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (Α.Α.Δ.Ε.) και λαμβάνουν οποιαδήποτε πληροφορία ή στοιχείο που αφορά ή είναι χρήσιμο στη συγκεκριμένη υπόθεση που ερευνούν.
Τονίζεται, πως, στις περιπτώσεις που οι ως άνω υπηρεσίες διενεργούν ελέγχους ή προκαταρκτική εξέταση ή προανάκριση για υποθέσεις της αρμοδιότητάς τους, δεν ισχύει έναντι του προσωπικού τους το φορολογικό, τελωνειακό, τραπεζικό, χρηματιστηριακό ή επιχειρηματικό απόρρητο.
Ελεγχοι καταθέσεων
Ακόμη, το προσωπικό της Δ.Α.Ο.Ε., έχει πρόσβαση στο «Σύστημα Μητρώων Τραπεζικών Λογαριασμών και Λογαριασμών Πληρωμών» (Σ.Μ.Τ.Λ. και Λ.Π.), το οποίο παρακολουθεί και ελέγχει τις κινήσεις των τραπεζικών λογαριασμών, σε περιπτώσεις φορολογικών ελέγχων ή για διασταυρώσεις εισοδημάτων φορολογουμένων.
Ο προϊστάμενος της Υποδιεύθυνσης Δίωξης Οικονομικών Εγκλημάτων μετά την ολοκλήρωση των ερευνών για υποθέσεις φοροδιαφυγής και τελωνειακών παραβάσεων, διαβιβάζει στις αρμόδιες αρχές του Υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών ή της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (Α.Α.Δ.Ε.) τα στοιχεία που η υπηρεσία συγκέντρωσε κατά την άσκηση των αρμοδιοτήτων της, από τα οποία προκύπτει η τέλεση φορολογικών και τελωνειακών παραβάσεων, προκειμένου να επιβληθούν οι, κατά περίπτωση, προβλεπόμενες διοικητικές κυρώσεις.
Στον εισαγγελέα Οικονομικού Εγκλήματος παρέχεται πρόσβαση σε κάθε πληροφορία ή στοιχείο που είναι χρήσιμο για την άσκηση του έργου του και δεν υπόκειται στους περιορισμούς της νομοθεσίας περί φορολογικού, τραπεζικού, χρηματιστηριακού και κάθε άλλου απορρήτου, με την εξαίρεση του δικηγορικού, καθώς και σε κάθε μορφής αρχείο δημόσιας αρχής ή οργανισμού που τηρεί και επεξεργάζεται δεδομένα προσωπικού χαρακτήρα σύμφωνα με ισχύοντες κανόνες ιχνηλασιμότητας.
Αναφορικά με τη διερεύνηση παραβάσεων λαθρεμπορίας, το προσωπικό της Δ.Α.Ο.Ε και των υφιστάμενων υπηρεσιών της στο πλαίσιο των αρμοδιοτήτων του, αποκτά πρόσβαση, κατόπιν έγκρισης εισαγγελικού λειτουργού, στους χώρους αρμοδιότητας της Τελωνειακής Υπηρεσίας, όπως αποθήκες τελωνειακής αποταμίευσης, φορολογικές αποθήκες, αποθήκες προσωρινής εναπόθεσης, Ελεύθερες Ζώνες και πάσης φύσεως εγκαταστάσεις, προβαίνει σε κάθε εξέταση ή έρευνα και ενεργεί όλες τις αναγκαίες ανακριτικές πράξεις για τη διαπίστωση των αδικημάτων λαθρεμπορίας.
Η συνεργασία με την ΑΑΔΕ
Το ελληνικό FBI συνεργάζεται με την ΑΑΔΕ, με το πλαίσιο να προβλέπει, μεταξύ άλλων, τα ακόλουθα:
- Εάν συντρέχει περίπτωση τέλεσης ή απόπειρας τέλεσης εγκλήματος φοροδιαφυγής υποβάλλεται αμελλητί, μηνυτήρια αναφορά από τον Διοικητή ή από τα όργανα της Φορολογικής Διοίκησης ή από την αρμόδια υπηρεσία της Διεύθυνσης Αντιμετώπισης Οργανωμένου Εγκλήματος (Δ.Α.Ο.Ε.) του Αρχηγείου Ελληνικής Αστυνομίας. Η ποινική δίωξη ασκείται αυτεπαγγέλτως.
- Κατ’ εξαίρεση, σε περίπτωση ενδείξεων τέλεσης ή απόπειρας τέλεσης κακουργήματος φοροδιαφυγής που συρρέει με αυτόφωρο κακούργημα εγκληματικής οργάνωσης του άρθρου 187 του Ποινικού Κώδικα (ν. 4619/2019), η υπηρεσία της Δ.Α.Ο.Ε. που διενεργεί την έρευνα κατόπιν παραγγελίας προκαταρκτικής εξέτασης του εισαγγελικού λειτουργού που εποπτεύει τη Διεύθυνση ενεργεί όλες τις ανακριτικές πράξεις που είναι αναγκαίες και μετά την ολοκλήρωση της έρευνας, κοινοποιεί την πορισματική έκθεση και το σχετικό αποδεικτικό υλικό στη Φορολογική Διοίκηση, η οποία εκδίδει αμελλητί προσωρινό διορθωτικό προσδιορισμό φόρου ή προσωρινό προσδιορισμό προστίμου βάσει της ως άνω πορισματικής έκθεσης, τον οποίο αποστέλλει στη Δ.Α.Ο.Ε., προκειμένου να ενσωματωθεί στην ποινική δικογραφία, προ της υποβολής της στην εισαγγελική Αρχή για την άσκηση αυτεπάγγελτης ποινικής δίωξης.
- Ο προσωρινός διορθωτικός προσδιορισμός φόρου ή ο προσωρινός προσδιορισμός προστίμου κοινοποιείται στον ελεγχόμενο από τη Δ.Α.Ο.Ε. κατά τη διαδικασίατου αυτοφώρου.
- Η Δ.Α.Ο.Ε. γνωστοποιεί στην αρμόδια υπηρεσία της Φορολογικής Διοίκησης την ημερομηνία κοινοποίησης και ακολούθως εφαρμόζονται οι ήδη προβλεπόμενες διαδικασίες διατύπωσης απόψεων του φορολογούμενου και έκδοσης οριστικής πράξης διορθωτικού προσδιορισμου φόρου.
- Μετά την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου, η Φορολογική Διοίκηση αποστέλλει την οριστική πράξη διορθωτικού προσδιορισμού φόρου ή την πράξη επιβολής προστίμου στον αρμόδιο εισαγγελικό λειτουργό, προκειμένου να ενσωματωθεί στην ποινική δικογραφία.
- Μετά το τυπικό πέρας της ανάκρισης, η ποινική διαδικασία αναστέλλεται υποχρεωτικά με πράξη του αρμόδιου εισαγγελέα μέχρι την οριστικοποίηση της οικείας πράξης της Φορολογικής Διοίκησης λόγω άιτρακτης παρόδου της προθεσμίας άσκησης προσφυγής ή μέχρις ότου καταστεί αμετάκλητη η απόφαση του αρμόδιου διοικητικού δικαστηρίου επί της προσφυγής που ασκήθηκε.
- Κατά το διάστημα αυτό, αναστέλλεται και η προθεσμία παραγραφής του σχετικού εγκλήματος.
Ακολουθήστε το Business Daily στο Google news
