Ποιοι μπαίνουν στο στόχαστρο της Εφορίας για φορολογικούς ελέγχους

Σύστημα επικοινωνίας με τους φορολογούμενους καθιερώνει η ΑΑΔΕ, προκειμένου να επιτύχει με το… καλό τη φορολογική τους συμμόρφωση, αλλά, όταν δεν ευοδώνονται οι προσπάθειες, ακολουθεί η λήψη μέτρων σε βάρος τους.

Η κατηγοριοποίηση όσων, με βάση τις ενδείξεις που έχει η εφορία, τείνουν να φοροδιαφύγουν γίνεται είτε σε ατομικό επίπεδο είτε σε επίπεδο επαγγελματικών κλάδων, με συγκεκριμένη διαδικασία, την οποία περιγράφει το νέο Εγχειρίδιο της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων.

Στο στόχαστρο της ΑΑΔΕ βρίσκονται όσοι δεν υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις, εκείνοι που υποβάλουν ανειλικρινείς δηλώσεις, καθώς και οι φορολογούμενοι που αφήνουν απλήρωτους φόρους.

Ειδικότερα, οι αναζητήσεις και οι έλεγχοι της ΑΑΔΕ θα επικεντρωθούν σε φορολογούμενους, οι οποίοι μετά την αξιολόγηση μέσω κατάλληλων εργαλείων ανάλυσης κινδύνου, εμφανίζουν ασυνέπεια στους τομείς του ΦΠΑ, των δηλώσεων ακινήτων Ε9, τις αναδρομικές αποδοχές και τη φορολογία φυσικών και νομικών προσώπων.

Στο πλαίσιο αυτό, δίδεται εντολή στις αρμόδιες υπηρεσίες να προβούν στη σύνταξη μελέτης για την καταγραφή της διαδικασίας ανάπτυξης κριτηρίων ανάλυσης κινδύνου και διαχείρισης αυτών, για τον εντοπισμό μη συμμορφούμενων με τις φορολογικές υποχρεώσεις φορολογουμένων και η επιλογή δράσης για τη συμμόρφωσή τους.

Τονίζεται πως τα στοιχεία, στα οποία θα στηριχθούν οι ελεγκτικές υπηρεσίες, προέρχονται από το Taxisnet, από τρίτες πηγές, καθώς και από καταγγελίες ή και δημοσιεύματα στον Τύπο.

Το Εγχειρίδιο καθορίζει τη διαδικασία για την περιγραφή των πηγών κινδύνου κατά περίπτωση φορολογικής υποχρέωσης η οποία είναι η ακόλουθη:

• Εντοπισμός υπόχρεων για την υποβολή δήλωσης, όπου δεν ανταποκρίθηκαν σε αυτή την υποχρέωση.
• Προσδιορισμός ομάδων φορολογουμένων και καθορισμός πηγών εντοπισμού από στοιχεία που υπάρχουν στις υπηρεσίες της ΑΑΔΕ ή και από τρίτες πηγές.
• Καταγραφή και ανάλυση κινδύνων που αφορούν στη λειτουργία και δεν περιορίζονται μόνο στη συγκεκριμένη διαδικασία εντοπισμού.
• Προσδιορίζονται τα απαιτούμενα στοιχεία από τα Υποσυστήματα ή/και από τρίτες πηγές, για τον εμπλουτισμό των δεδομένων ανά εντοπιζόμενο φορολογούμενο.
• Ιεράρχηση των κινδύνων μη συμμόρφωσης, μέσω απόδοσης μορίων ανά κριτήριο και ομάδες κινδύνων.
• Ταξινόμηση κατά φθίνουσα σειρά, με βάση το σύνολο των μορίων με σκοπό τη συμμόρφωση των φορολογούμενων με τον καλύτερο δυνατό συνδυασμό των διαθέσιμων μέσων και πόρων.
• Ανάπτυξη συστημάτων μοριοδότησης για την αύξηση της συμμόρφωσης, τόσο ως προς την υποβολή δηλώσεων και την ειλικρίνεια του περιεχομένου τους, όσο και ως προς την είσπραξη των «φρέσκων» ληξιπρόθεσμων οφειλών.
• Ενίσχυση φορολογικής συμμόρφωσης και αύξηση των εσόδων από ληξιπρόθεσμες οφειλές.

Το point system της ΑΑΔΕ

Συγχρόνως δίδεται εντολή να αναπτύξουν συστήματα μοριοδότησης των φορολογουμένων, που διαπιστώνεται ότι έχουν πρόβλημα συμμόρφωσης, ως προς τις φορολογικές τους υποχρεώσεις.

Οι δράσεις που θα πρέπει να αναπτύξουν το 2025 οι αρμόδιες υπηρεσίες της ΑΑΔΕ είναι οι ακόλουθες:

1. Επιλογή κατάλληλων δράσεων συμμόρφωσης μη συμμορφούμενων και οφειλετών.
2. Ανάπτυξη συστημάτων μοριοδότησης για την επιλογή της απαιτούμενης δράσης συμμόρφωσης φορολογουμένων και οφειλετών.
3. Σύνταξη εγγράφου προδιαγραφών και απαιτήσεων εντοπισμού υπόχρεων σε υποβολή δήλωσης, οι οποίοι δεν έχουν εκπληρώσει τις φορολογικές τους υποχρεώσεις, αφού έχουν γίνει έλεγχοι για τυχόν αλλαγές στα έντυπα υποβολής δηλώσεων.
4. Αποστολή αιτήματος στις αρμόδιες υπηρεσίες της ΑΑΔΕ για την εξαγωγή αρχείου υπόχρεων.
5. Αποστολή αιτήματος είτε μέσω εφαρμογής (Livelink) είτε μέσω ηλεκτρονικού ταχυδρομείου για τη δημιουργία αρχείου υπόχρεων.
6. Αποστολή αιτήματος σε τρίτους φορείς εκτός ΑΑΔΕ για τη λήψη επιπλέον στοιχείων.
7. Παραλαβή και έλεγχος αρχείων για την ακρίβεια ικανοποίησης των προδιαγραφών και απαιτήσεων που είχαν τεθεί.
8. Καθορισμός κριτηρίων εξαίρεσης φορολογουμένων από τη λήψη ηλεκτρονικής αλληλογραφίας και δημιουργία τελικού αρχείου υπόχρεων οι όποιοι θα ενημερωθούν μέσω email για τη μη εκπλήρωση της φορολογικής τους υποχρέωσης.
9. Μοριοδότηση υποθέσεων για τηλεφωνική επικοινωνία μετά από αξιολόγηση του φορολογικού προφίλ και της φοροδοτικής ικανότητας των υπόχρεων.
10. Επιλογή υποθέσεων για τηλεφωνική επικοινωνία.
11. Αποστολή αιτήματος είτε μέσω εφαρμογής (Livelink) είτε μέσω ηλεκτρονικού ταχυδρομείου στις αρμόδιες υπηρεσίες της ΑΑΔΕ ώστε να γίνει ενημέρωση των υποβολών και των αποτελεσμάτων των δράσεων συμμόρφωσης της Διεύθυνσης.
12. Δημιουργία αρχείου μη συμμορφούμενων και αποστολή στην αρμόδια Διεύθυνση.
13. Εισαγωγή στις βάσεις δεδομένων και επεξεργασία αρχείων που έχουν ληφθεί από υπηρεσίες της ΑΑΔΕ & τρίτους φορείς με απώτερο σκοπό τη δημιουργία αρχείου υπόχρεων που θα λάβουν ηλεκτρονικό μήνυμα ή θα κληθούν τηλεφωνικά για να ενημερωθούν για τη φορολογική τους υποχρέωση.
14. Χρέωση υποθέσεων για τηλεφωνική επικοινωνία μέσω βάσης δεδομένων. Πραγματοποίηση τηλεφωνικής επικοινωνίας και καταχώρηση των πληροφοριών και των αποτελεσμάτων αυτής στη βάση δεδομένων.
15. Άντληση πληροφοριών για το σύνολο των υπόχρεων φορολογουμένων με βάση τα κριτήρια που τέθηκαν, των υποθέσεων που υπήρξε επικοινωνιακή δράση και των αποτελεσμάτων των δράσεων της διεύθυνσης.
16. Λήψη αρχείων από τα αρμόδια Τμήματα, με φορολογούμενους που έχουν αξιολογηθεί μέσω κατάλληλων εργαλείων ανάλυσης κινδύνου και αφορούν μη συμμορφούμενους στους τομείς του Φ.Π.Α., των δηλώσεων Ε9, τις αναδρομικές αποδοχές, τη φορολογία φυσικών και νομικών προσώπων.

Στη συνέχεια ακολουθεί η επιλογή κατηγοριών φορολογουμένων «μη συμμορφούμενων», όπως προκύπτουν από την επεξεργασία στοιχείων που αντλούνται από τα πληροφοριακά συστήματα της ΑΑΔΕ σε συνδυασμό με δεδομένα που παρέχονται από τρίτες πηγές, με σκοπό την υπενθύμιση εκπλήρωσης των φορολογικών τους υποχρεώσεων καθώς και την υποβολή των σχετικών δηλώσεων.

Τέλος, αποστέλλονται μηνύματα σε όσους φορολογούμενους εντοπίστηκαν να μην είναι εντάξει στις φορολογικές τους υποχρεώσεις, και παράλληλα συντάσσεται ειδική λίστα με περαιτέρω ελέγχους και λήψη αναγκαστικών μέτρων, για όσους, παρά την όχληση, εξακολουθούν να μην συμμορφώνονται.