Διπλασιάζεται η έκπτωση φόρου για πληρωμή με κάρτα σε επαγγελματίες

Σε αύξηση, έως και διπλασιασμό της έκπτωσης φόρου που δίδεται σε όσους φορολογούμενους πληρώνουν με κάρτες αντί μετρητών, 20 κατηγορίες ελεύθερων επαγγελματιών προσανατολίζεται το υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών. Συγχρόνως εξετάζεται και η διεύρυνση των επαγγελμάτων, οι αποδείξεις των οποίων θα παρέχουν μείωση του φόρου εισοδήματος για τους φορολογούμενους.

Διαπιστώνοντας ότι το υφιστάμενο σύστημα που ίσχυσε για δύο φορολογικά έτη, απέτυχε, το ΥΠΕΘΟ επιδιώκει την ενίσχυση της συγκεκριμένης φοροαπαλλαγής προκειμένου να χτυπήσει τη φοροδιαφυγή σε συγκεκριμένες κατηγορίες επαγγελματιών, όπως τα οικοδομικά επαγγέλματα, όπου τα αποτελέσματα είναι πενιχρά, ακόμη και μετά την εφαρμογή του τεκμαρτού τρόπου φορολόγησης.

Πρόκειται για τις νομοθετικές ρυθμίσεις που προβλέπουν την παροχή φορολογικών κινήτρων προς τα φυσικά πρόσωπα για την χρησιμοποίηση ηλεκτρονικών μέσων εξόφλησης λιανικών συναλλαγών για πληρωμές αμοιβών σε ορισμένα επαγγέλματα με υψηλό κίνδυνο φοροδιαφυγής:

• Κτηνιάτρους, υδραυλικούς, ψυκτικούς, συντηρητές θέρμανσης, ηλεκτρολόγους, σοβατζήδες, πλακάδες, λοιπά οικοδομικά επαγγέλματα, εκμεταλλευτές ταξί, κομμωτές, γραφεία κηδειών, ινστιτούτα αισθητικής, καθαρίστριες, φωτογράφους, σχολές χορού, γυμναστήρια, δικηγόρους, παιδαγωγούς, οικιακές βοηθούς και γυμναστήρια.

Το έξτρα κίνητρο, να επιλέγονται οι ηλεκτρονικές πληρωμές για την πληρωμή υπηρεσιών από τη συγκεκριμένη ομάδα των επαγγελματιών, συνίσταται στην έκπτωση από το φορολογητέο εισόδημα του 30% των ηλεκτρονικά εξοφληθεισών δαπανών για την πληρωμή αμοιβών σε συγκεκριμένες κατηγορίες επιτηδευματιών μέχρι ποσού έκπτωσης 5.000 ευρώ.

Οι συγκεκριμένες ρυθμίσεις ίσχυσαν για πρώτη φορά το φορολογικό έτος 2022. Ωστόσο τα αποτελέσματα ήταν απογοητευτικά αφού ελάχιστοι ήταν οι φορολογούμενοι ο οποίοι δήλωσαν στις φορολογικές τους δηλώσεις δαπάνες για τις συγκεκριμένες πληρωμές. Ενδεικτικό είναι πως κανείς φορολογούμενος δεν κάλυψε το μέγιστο ποσό της φοροέκπτωσης που είναι:

• Έως 450 ευρώ για ετήσιο εισόδημα μέχρι 10.000 ευρώ,
• Έως 1.100 ευρώ για ετήσιο εισόδημα από 10.000 έως 20.000 ευρώ,
• Έως 1.400 ευρώ για εισόδημα από 20.000 έως 30.000 ευρώ,
• Έως 1.800 ευρώ για εισόδημα από 30.000 έως 40.000 ευρώ και
• Έως 2.200 ευρώ για ετήσιο εισόδημα πάνω από 40.000 ευρώ.

Επειδή επίσης ελάχιστα ήταν και τα ποσά που δηλώθηκαν φέτος, για το φορολογικό έτος 2023, το ΥΠΕΘΟ αντιμετωπίζει ένα δίλημμα. Είτε να το ενισχύσει, ώστε να αποτελεί πραγματικό κίνητρο για τη συλλογή των συγκεκριμένων «χρυσών» αποδείξεων είτε να το καταργήσει. Εκτιμήθηκε όμως, ότι η δεύτερη λύση, της κατάργησης, θα έδινε το μήνυμα της υποχώρησης απέναντι στη μάστιγα της φοροδιαφυγής και αποφασίστηκε η περαιτέρω ενίσχυση του κινήτρου αποδείξεων από τις συγκεκριμένες ομάδες των επαγγελματιών.

Νίκησαν τα μετρητά

Ο λόγος της αποτυχίας του μέτρου, αναζητείται στις παθογένειες του φορολογικού μας συστήματος και είναι απλός. Νίκησαν τα μετρητά, καθώς το όφελος για τον φορολογούμενο που πληρώνει με μετρητά χωρίς απόδειξη, είναι μεγαλύτερο από το όφελος που θα έχει ο συνεπής φορολογούμενος ο οποίος θα πληρώσει με κάρτα, υποχρεώνοντας τον επαγγελματία να εκδώσει απόδειξη.

Παράδειγμα 1. Για την παροχή υπηρεσίας από ηλεκτρολόγο που κοστίζει 50 ευρώ, αν ο πελάτης-φορολογούμενος ζητήσει απόδειξη, το ποσό που θα πληρώσει θα διαμορφωθεί σε 62 ευρώ (50+24%).

Κατόπιν, από τα 62 ευρώ που θα έχει καταβάλει, κατά την εκκαθάριση της φορολογικής του δήλωσης θα αφαιρεθούν από το φορολογητέο εισόδημά του το 30%, δηλαδή τα 18,6 ευρώ.

Εφόσον το ετήσιο εισόδημα που δηλώνει στην εφορία είναι πάνω από το αφορολόγητο όριο και μέχρι 20.000 ευρώ, που δηλώνει η συντριπτική πλειοψηφία των φορολογουμένων, το όφελος που θα αποκομίσει αν αφαιρεθούν από το εισόδημά του τα 18,6 ευρώ, θα είναι μόλις 4,1 ευρώ.

Προκύπτει δηλαδή, ότι την εργασία των 50 ευρώ, ζητώντας απόδειξη από τον ηλεκτρολόγο, πληρώνει επιπλέον 12 ευρώ ΦΠΑ και θα λάβει «μπόνους» από την εφορία το ποσό των 4,1 ευρώ, δηλαδή θα επιβαρυνθεί με 7,9 ευρώ.

Παράδειγμα 2. Αν ο πελάτης - φορολογούμενος έχει ετήσιο εισόδημα άνω των 20.000 ευρώ, για την ίδια υπηρεσία, κόστους 50 ευρώ, θα έχει έκπτωση από το φορολογητέο εισόδημά του, επίσης 18,6 ευρώ. Η μείωση του φόρου εισοδήματος που θα τύχει από την ΑΑΔΕ, θα κυμανθεί από 5,21 ευρώ έως και 8,18 ευρώ κατά ανώτατο όριο, καθώς θα εφαρμοστούν οι συντελεστές φόρου 28%-44% (18,6 ευρώ Χ 28% = 5,21 ευρώ και 18,6 ευρώ Χ 44% = 8,18 ευρώ).

Και σε αυτή την περίπτωση, το ποσό του ΦΠΑ με το οποίο θα επιβαρυνθεί η συναλλαγή αν γίνει με μετρητά η πληρωμή, θα είναι μεγαλύτερο από τη μείωση του φόρου, εάν η πληρωμή γίνει με κάρτα.

Επίσης, ενώ η πληρωμή του ΦΠΑ είναι άμεση, η επιστροφή του φόρου από την εφορία, θα γίνει μετά από μήνες με την εκκαθάριση της φορολογικής δήλωσης.

Οι αλλαγές

Για τους λόγους αυτούς, οι φορολογούμενοι αγνοούν το εν λόγω φοροκίνητρο, αναγκάζοντας το υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών να το επανεξετάσει, δρομολογώντας τις ακόλουθες αλλαγές, με διάταξη που θα ενταχθεί σε νομοσχέδιο που θα κατατεθεί στη Βουλή:

1. Η ενίσχυση του οφέλους που θα έχουν οι φορολογούμενοι εάν πραγματοποιούν τις πληρωμές προς επαγγελματίες με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής, με τον διπλασιασμό τη έκπτωσης φόρου ή την αναπροσαρμογή του, κατά τρόπον, ώστε το όφελος για τον φορολογούμενο από την ηλεκτρονική πληρωμή, να υπερκαλύπτει το όφελος από την κλοπή (στην ουσία έτσι είναι) του ΦΠΑ (24%) ώστε να αποτρέπεται η φοροδιαφυγή.
2. Η διεύρυνση της λίστας των επαγγελματιών, οι αποδείξεις των οποίων θα εξασφαλίζουν πρόσθετα οφέλη στους λήπτες.